← Все статьи · 16 июля 2026 г.

Налоги на živnosť в Словакии: сколько платить в 2026

Актуально на август 2026 года. Пороги, пошлины и сроки в Словакии пересматриваются регулярно — перед подачей сверьтесь с официальным источником.

Налоги на живность в Словакии устроены проще, чем кажется: ставка одна, расходы можно не собирать по чекам, а отчисления упираются в фиксированный минимум. Сложность в другом — в 2026 году поменялись почти все параметры сразу, и прошлогодние расчёты знакомых уже не работают. Разбираем, сколько платить, кому и когда.

Из чего складывается платёж

Живностник платит в три разных места, и это три независимые истории:

• Подоходный налог (daň z príjmov) — раз в год, по декларации, в налоговую (finančná správa);
• Медицинские отчисления (zdravotné odvody) — ежемесячный аванс в выбранную страховую плюс годовой перерасчёт;
• Социальные отчисления (sociálne odvody) — ежемесячно в Sociálnu poisťovňu, но начинаются не сразу.

Их постоянно сваливают в одну «налоговую нагрузку», хотя просрочка в каждом из трёх наказывается по-своему: налоговая начисляет пеню, страховая — долг, а Sociálna poisťovňa просто фиксирует задолженность, которая потом всплывёт при продлении ВНЖ.

Подоходный налог: 15 % и новая прогрессия

Базовая ставка для предпринимателя-физлица — 15 %, если облагаемые доходы за налоговый период не превысили 100 000 €. Важная деталь, на которой спотыкаются: порог считается по доходам, то есть по обороту, а не по прибыли. Заработали 120 000 € и после расходов осталось 40 000 € — ставка уже не 15 %.

С 1 января 2026 года для тех, кто перешагнул 100 000 €, действует прогрессивная шкала: 19 % на часть базы до 43 983,32 €, 25 % на часть от 43 983,32 до 60 349,21 €, 30 % на часть от 60 349,21 до 75 010,32 € и 35 % на всё, что выше. Повышенная ставка применяется только к превышающей части, а не ко всей базе — это распространённое заблуждение.

Из налоговой базы вычитается необлагаемая часть на налогоплательщика — в 2026 году это 5 966,73 € в год (497,23 € в месяц). При росте базы она уменьшается, а с определённого уровня дохода не применяется вовсе.

Paušálne výdavky: 60 % расходов без единого чека

Самый удобный инструмент для тех, у кого мало реальных затрат: вместо бухгалтерии расходов можно списать 60 % от доходов, но не больше 20 000 € в год. Чеки, счета и договоры при этом не нужны — достаточно вести учёт доходов и запасов.

Три правила, которые нужно знать заранее:

• паушаль доступен только неплательщикам НДС (или тем, кто был плательщиком лишь часть периода);
• уплаченные за год отчисления в соцстрах и страховую добавляются к расходам сверх лимита в 20 000 €;
• совмещать паушаль с реальными расходами нельзя — выбор делается на весь год и фиксируется в декларации.

На практике для консультанта, айтишника или переводчика паушаль почти всегда выгоднее реальных расходов. Для тех, кто закупает товар или платит за аренду помещения, обычно наоборот — считать нужно по своим цифрам, а не по совету в чате.

Медицинские отчисления: платятся всегда

Это единственная выплата, которая идёт с самого начала и не зависит от того, был ли доход вообще. Ставка для SZČO в 2026 году — 16 % (в 2025 было 15 %), минимальный аванс — 121,92 € в месяц. Для людей с инвалидностью действует льготная ставка 8 % и аванс 60,96 €.

Аванс платится ежемесячно, дату и сумму страховая присылает сама. Раз в год она делает годовой перерасчёт (ročné zúčtovanie) по фактическому доходу из декларации: если аванс был меньше положенного, придёт доплата, если больше — возврат.

Ключевое: нулевой доход не освобождает от медицинских отчислений. Живность, открытая «на всякий случай» и лежащая без движения, всё равно генерирует около 122 € в месяц. Если деятельность не ведётся, дешевле приостановить живность (pozastavenie), чем копить долг — но приостановка влияет на основание вашего пребывания, поэтому решение стоит согласовать заранее. Мы разбираем такие развилки в рамках сопровождения живности.

Социальные отчисления: когда они начинаются

Здесь в 2026 году произошло главное изменение, и старое правило «платить начинаешь со второго года, с 1 июля» больше не описывает реальность.

С 1 января 2026 года статус SZČO больше не привязан к достижению порога доходов в календарном году. Обязательное социальное страхование возникает с первого дня шестого календарного месяца, следующего за месяцем, с которого вы получили право на предпринимательство. Открыли живность в феврале — обязанность наступает с 1 августа. Первые примерно полгода работают как отсрочка.

С 1 июля 2026 года добавился тест по доходам, и он определяет размер:

• доход за отчётный период не превысил 2 876,90 € — обязанность не возникает, платить нечего;
• доход от 2 876,90 до 9 144 € — действует микроотчисление (mikroodvod): база 396,24 €, взнос 131,34 € в месяц;
• доход выше 9 144 € — обычный минимум: база 914,40 €, взнос 303,11 € в месяц.

Ставка для SZČO — 33,15 %, максимальная база — 16 764 € в месяц, то есть верхний потолок взноса 5 557,26 €. Порог необлагаемого дохода привязан к прожиточному минимуму и пересматривается ежегодно, так что цифру 2 876,90 € нужно сверять каждый год заново.

Пересчёт происходит раз в год: новая сумма действует с 1 июля, а для тех, кто подавал декларацию с отсрочкой, — с 1 октября. Sociálna poisťovňa присылает решение письмом. Это письмо нельзя игнорировать: сумма меняется без вашего участия, а списание идёт по-старому, пока вы сами не поправите платёж.

Сколько это в месяц по минимуму

Если сложить только обязательные ежемесячные платежи 2026 года:

• 253,26 € — при доходе в коридоре микроотчисления (121,92 медицинских + 131,34 социальных);
• 425,03 € — при доходе выше 9 144 € (121,92 + 303,11);
• 121,92 € — в первые месяцы после открытия и при доходе ниже порога.

Подоходный налог сверху и один раз в год. Это тот минимум, который стоит закладывать в цену своих услуг с первого месяца, а не выяснять постфактум.

Декларация и сроки

Декларация за календарный год подаётся до 31 марта следующего года. Срок можно продлить на три месяца простым уведомлением в налоговую — без объяснения причин. На шесть месяцев продлевают только тем, у кого были зарубежные доходы.

Предприниматель обязан общаться с налоговой электронно: декларация подаётся только через электронную коммуникацию, бумажная не будет принята. Штраф за неподачу начинается от сотни евро и при затягивании растёт в тысячи.

Отдельная история — авансы по подоходному налогу. Если последняя известная налоговая обязанность превысила 5 000 €, платите поквартально, если 16 600 € — ежемесячно. Люди с растущим доходом узнают об этом внезапно на второй-третий год и получают двойную нагрузку: доплату по декларации и первый аванс почти одновременно.

Что ещё изменилось в 2026

Транзакционный налог для предпринимателей-физлиц отменён с 1 января 2026 года — последний платёж был за декабрь 2025-го. Для юридических лиц он остался, и это один из редких аргументов в пользу живности против s.r.o.

Порог обязательной регистрации по НДС в 2026 году пересматривался, и источники дают разные цифры — актуальное значение проверяйте на financnasprava.sk перед тем, как выставлять счета. Сами ставки НДС — 23 %, льготные 19 % и 5 %.

Где обычно спотыкаются

• считать, что при нулевом доходе платить не нужно — медицинские отчисления идут в любом случае;
• не открывать письма из Sociálnej poisťovne и продолжать платить прошлогоднюю сумму;
• смешивать paušálne výdavky с реальными расходами в одной декларации;
• копить долг перед страховой или соцстрахом — с 2026 года отменён 20-дневный период на погашение задолженностей после подачи заявления на ВНЖ, все долги должны быть закрыты до подачи;
• не уведомить медицинскую страховую о начале предпринимательства в установленный срок — потом насчитают задолженность задним числом.

Частые вопросы

Сколько минимум платит живностник в месяц в 2026 году

Медицинские отчисления от 121,92 €. Социальные добавляются позже: 131,34 € при доходе в коридоре микроотчисления и 303,11 € при доходе выше 9 144 €. То есть минимальная нагрузка — примерно 253 € или 425 € в месяц в зависимости от дохода, плюс подоходный налог раз в год.

Когда живностник начинает платить социальные отчисления

С первого дня шестого календарного месяца после месяца получения живностенского оправнения — и только если доход прошёл порог. Старое правило про «1 июля второго года» с 2026 года не действует. Если живность открыта раньше 2026 года, свою конкретную дату лучше уточнить в Sociálnej poisťovni.

Нужно ли платить, если дохода не было

Медицинские отчисления — да, минимальный аванс идёт независимо от выручки. Социальные при доходе ниже порога не возникают. Подоходный налог с нулевой базы не платится, но декларацию всё равно, как правило, нужно подать.

Можно ли применять paušálne výdavky, если я плательщик НДС

Нет. Паушаль доступен только неплательщикам НДС — либо тем, кто был плательщиком лишь часть налогового периода. При постоянной регистрации по НДС остаются только реальные расходы с подтверждающими документами.

Не хотите разбираться в трёх графиках платежей одновременно — возьмём живность на себя: подберём коды деятельности, зарегистрируем в налоговой и страховой, посчитаем вашу реальную нагрузку. А если нужен кто-то, кто будет разбирать письма из úradov и напоминать о сроках весь год — посмотрите личного консультанта.