← Všetky články · 16. júla 2026

Dane a odvody živnostníka 2026: koľko naozaj zaplatíte

Aktuálne k augustu 2026. Prahy, poplatky a lehoty sa na Slovensku pravidelne menia — pred podaním si ich overte v oficiálnom zdroji.

Dane a odvody živnostníka sú jednoduchšie, než sa zdá: jedna sadzba, výdavky netreba zbierať po bločkoch a odvody končia na pevnej minimálnej sume. Problém je v načasovaní — v roku 2026 sa zmenili takmer všetky parametre naraz a minuloročné prepočty známych už neplatia. Prechádzame, koľko sa platí, komu a od ktorého mesiaca.

Z čoho sa platba skladá

Živnostník platí na tri rôzne miesta a každé beží podľa vlastného kalendára:

• Daň z príjmov — raz ročne, cez daňové priznanie, finančnej správe;
• Zdravotné odvody — mesačný preddavok vybranej zdravotnej poisťovni plus ročné zúčtovanie;
• Sociálne odvody — mesačne Sociálnej poisťovni, ale nie hneď od prvého dňa.

Ľudia to zvyknú zhrnúť do jedného „odvodového zaťaženia“, hoci každé meškanie sa trestá inak. Daňový úrad vyrubí úrok, zdravotná poisťovňa eviduje dlh a Sociálna poisťovňa jednoducho zapíše nedoplatok, ktorý sa vynorí neskôr — najčastejšie pri predĺžení prechodného pobytu.

Daň z príjmov: 15 % a nové progresívne pásma

Základná sadzba pre podnikajúcu fyzickú osobu je 15 %, ak zdaniteľné príjmy za zdaňovacie obdobie nepresiahli 100 000 €. Detail, na ktorom sa dá pomýliť: hranica sa počíta z príjmov, teda z obratu, nie zo zisku. Vyfakturujete 120 000 € a po výdavkoch vám zostane 40 000 € — v pásme 15 % už nie ste.

Od 1. januára 2026 platí pre tých nad touto hranicou progresívna škála: 19 % z časti základu dane do 43 983,32 €, 25 % z časti od 43 983,32 do 60 349,21 €, 30 % z časti od 60 349,21 do 75 010,32 € a 35 % zo všetkého nad. Vyššia sadzba sa uplatní iba na príslušnú časť základu, nie spätne na celý základ — toto sa mýli najčastejšie.

Základ dane sa znižuje o nezdaniteľnú časť na daňovníka, ktorá je v roku 2026 5 966,73 € ročne (497,23 € mesačne). S rastúcim základom sa kráti a od určitej výšky príjmu sa neuplatní vôbec.

Paušálne výdavky: 60 % bez jediného dokladu

Najužitočnejší nástroj pre každého, kto má reálne náklady nízke. Namiesto evidencie výdavkov si uplatníte 60 % z príjmov, najviac však 20 000 € ročne. Bločky, faktúry ani zmluvy netreba — vediete len evidenciu príjmov a zásob.

Tri pravidlá, ktoré treba poznať vopred:

• paušálne výdavky si môže uplatniť len neplatiteľ DPH, prípadne ten, kto bol platiteľom iba časť obdobia;
• zaplatené sociálne a zdravotné odvody sa pripočítavajú k výdavkom nad rámec limitu 20 000 €;
• kombinovať paušál so skutočnými výdavkami nemožno — voľba platí na celý rok a fixuje sa v priznaní.

V praxi je konzultant, programátor či prekladateľ takmer vždy lepšie na paušále. Kto nakupuje tovar alebo platí prenájom prevádzky, býva na tom opačne. Prepočítajte si to na vlastných číslach, nie podľa rady zo skupinového chatu.

Zdravotné odvody: platia sa vždy

Toto je jediná platba, ktorá začína hneď a nezaujíma ju, či ste vôbec niečo zarobili. Sadzba pre SZČO je v roku 2026 16 % (v roku 2025 to bolo 15 %), minimálny preddavok 121,92 € mesačne. Osoby so zdravotným postihnutím majú zvýhodnenú sadzbu 8 % a preddavok 60,96 €.

Preddavok sa platí každý mesiac, výšku oznámi poisťovňa. Raz ročne robí ročné zúčtovanie poistného podľa skutočného príjmu z daňového priznania: pri nižších preddavkoch príde nedoplatok, pri vyšších preplatok.

Podstatné je toto: nulový príjem vás od zdravotných odvodov neoslobodí. Živnosť otvorená „pre istotu“ a nečinná aj tak generuje približne 122 € mesačne. Ak nepodnikáte, je lacnejšie živnosť pozastaviť než hromadiť dlh — pozastavenie však vplýva na účel vášho pobytu, preto to má zmysel prekonzultovať vopred. Presne takéto rozhodnutia riešime v rámci vybavenia živnosti.

Sociálne odvody: kedy naozaj vzniknú

Tu nastala v roku 2026 najväčšia zmena a staré pravidlo „platiť začneš druhý rok, od 1. júla“ už realitu nepopisuje.

Od 1. januára 2026 postavenie SZČO nie je viazané na dosiahnutie hranice príjmov v kalendárnom roku. Povinné sociálne poistenie vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, od ktorého ste oprávnení podnikať. Živnosť v februári znamená povinnosť od 1. augusta. Prvé mesiace fungujú ako odklad.

Od 1. júla 2026 pribudol príjmový test a ten určuje výšku:

• príjem za rozhodné obdobie do 2 876,90 € — povinnosť nevznikne, neplatíte nič;
• príjem od 2 876,90 do 9 144 € — uplatní sa mikroodvod: vymeriavací základ 396,24 €, poistné 131,34 € mesačne;
• príjem nad 9 144 € — bežné minimum: vymeriavací základ 914,40 €, poistné 303,11 € mesačne.

Sadzba pre SZČO je 33,15 %, maximálny vymeriavací základ 16 764 € mesačne, čo strop poistného posúva na 5 557,26 €. Hranica oslobodenia je naviazaná na životné minimum a mení sa každý rok, takže sumu 2 876,90 € berte ako údaj platný pre rok 2026.

Prepočet prebieha raz ročne: nová suma platí od 1. júla, pri odklade daňového priznania od 1. októbra. Sociálna poisťovňa pošle rozhodnutie poštou. Ten list netreba odložiť neotvorený — suma sa mení bez vášho pričinenia, kým trvalý príkaz posiela vlaňajšie číslo.

Mesačné minimum v číslach

Ak spočítame len povinné mesačné platby roku 2026:

• 253,26 € — pri príjme v pásme mikroodvodu (121,92 zdravotné + 131,34 sociálne);
• 425,03 € — pri príjme nad 9 144 € (121,92 + 303,11);
• 121,92 € — v prvých mesiacoch po založení a kým je príjem pod hranicou.

Daň z príjmov ide nad rámec toho, raz ročne. Toto minimum patrí do vašej hodinovej sadzby od prvého mesiaca, nie do tabuľky, ktorú si urobíte až v marci.

Daňové priznanie a lehoty

Priznanie za kalendárny rok sa podáva do 31. marca nasledujúceho roka. Lehotu možno predĺžiť o tri mesiace jednoduchým oznámením daňovému úradu, bez zdôvodnenia. O šesť mesiacov sa predlžuje len tomu, kto mal príjmy zo zahraničia.

Podnikateľ komunikuje s finančnou správou elektronicky: priznanie sa podáva iba elektronicky, papierové neprejde. Pokuta za nepodanie začína na úrovni stoviek eur a pri naťahovaní rastie do tisícov.

Samostatnou kapitolou sú preddavky na daň. Ak posledná známa daňová povinnosť presiahla 5 000 €, platíte štvrťročne, nad 16 600 € mesačne. Ľudia s rastúcim príjmom to zistia zrazu v druhom či treťom roku a dostanú dvojitý zásah — doplatok z priznania a prvý preddavok takmer súčasne.

Čo sa ešte v roku 2026 zmenilo

Transakčná daň bola pre podnikajúce fyzické osoby zrušená od 1. januára 2026 — posledná platba sa týkala decembra 2025. Právnickým osobám zostala, a je to jeden z mála čistých argumentov v prospech živnosti oproti s. r. o.

Hranica povinnej registrácie pre DPH sa počas roka 2026 menila a zdroje sa v aktuálnom čísle rozchádzajú — pred fakturovaním blízko limitu si ju overte na financnasprava.sk. Samotné sadzby DPH sú 23 %, znížené 19 % a 5 %.

Kde sa najčastejšie chybuje

• myslieť si, že pri nulovom príjme sa neplatí nič — zdravotné odvody bežia tak či tak;
• neotvárať listy zo Sociálnej poisťovne a platiť ďalej vlaňajšiu sumu;
• miešať paušálne výdavky so skutočnými v jednom priznaní;
• nechať narásť nedoplatok v poisťovniach — od roku 2026 je zrušená 20-dňová lehota na doplatenie po podaní žiadosti o pobyt, všetko musí byť vyrovnané pred podaním;
• nesplniť oznamovaciu povinnosť voči zdravotnej poisťovni pri začatí podnikania, čo skončí spätne vyrubeným nedoplatkom.

Časté otázky

Aké je minimum, ktoré živnostník mesačne zaplatí v roku 2026

Zdravotné odvody od 121,92 €. Sociálne pribudnú neskôr: 131,34 € v pásme mikroodvodu a 303,11 € pri príjme nad 9 144 €. Praktické minimum je teda približne 253 € alebo 425 € mesačne podľa príjmu, plus daň z príjmov raz ročne.

Kedy začínajú sociálne odvody

Od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste získali živnostenské oprávnenie — a len ak príjem prekročí hranicu. Staré pravidlo o 1. júli druhého roka od roku 2026 neplatí. Pri živnosti založenej pred rokom 2026 si vlastný dátum overte priamo v Sociálnej poisťovni.

Platí sa niečo, ak som nemal žiadny príjem

Zdravotné odvody áno, minimálny preddavok ide bez ohľadu na tržby. Sociálne odvody pri príjme pod hranicou nevzniknú. Daň z nulového základu nie je, priznanie však spravidla podať treba.

Môžem si uplatniť paušálne výdavky ako platiteľ DPH

Nie. Paušál je pre neplatiteľov DPH, prípadne pre toho, kto bol platiteľom iba časť zdaňovacieho obdobia. Pri celoročnej registrácii zostávajú len skutočné, preukázateľné výdavky.

Nechcete sledovať tri platobné kalendáre naraz? Živnosť vybavíme za vás na kľúč — od výberu predmetov podnikania po prihlásenie do poisťovní a prepočet vášho reálneho mesačného zaťaženia. A ak potrebujete niekoho, kto celý rok otvára listy z úradov a stráži lehoty, pozrite si osobného konzultanta.