← Всі статті · 16 липня 2026 р.

Податки на živnosť у Словаччині: скільки платити 2026

Актуально на серпень 2026 року. Пороги, збори та строки у Словаччині регулярно переглядаються — перед поданням звірте з офіційним джерелом.

Податки на живність у Словаччині влаштовані простіше, ніж здається: ставка одна, витрати можна не збирати по чеках, а відрахування впираються у фіксований мінімум. Складність в іншому — у 2026 році змінилися майже всі параметри одразу, і торішні розрахунки знайомих уже не працюють. Розбираємо, скільки платити, кому й коли.

З чого складається платіж

Живностник платить у три різні місця, і це три незалежні історії:

• Податок на доходи (daň z príjmov) — раз на рік, за декларацією, до податкової (finančná správa);
• Медичні відрахування (zdravotné odvody) — щомісячний аванс до обраної страхової плюс річний перерахунок;
• Соціальні відрахування (sociálne odvody) — щомісяця до Sociálnej poisťovne, але починаються не одразу.

Їх постійно зводять в одне «податкове навантаження», хоча прострочення в кожному з трьох карається по-своєму: податкова нараховує пеню, страхова — борг, а Sociálna poisťovňa просто фіксує заборгованість, яка потім спливе під час продовження посвідки.

Податок на доходи: 15 % і нова прогресія

Базова ставка для підприємця-фізособи — 15 %, якщо оподатковувані доходи за податковий період не перевищили 100 000 €. Деталь, на якій спотикаються: поріг рахується за доходами, тобто за оборотом, а не за прибутком. Заробили 120 000 € і після витрат лишилося 40 000 € — ставка вже не 15 %.

З 1 січня 2026 року для тих, хто перетнув 100 000 €, діє прогресивна шкала: 19 % на частину бази до 43 983,32 €, 25 % на частину від 43 983,32 до 60 349,21 €, 30 % на частину від 60 349,21 до 75 010,32 € і 35 % на все, що вище. Підвищена ставка застосовується лише до частини, що перевищує поріг, а не до всієї бази — це поширена помилка.

З податкової бази віднімається неоподатковувана частина на платника — у 2026 році це 5 966,73 € на рік (497,23 € на місяць). Зі зростанням бази вона зменшується, а з певного рівня доходу не застосовується взагалі.

Paušálne výdavky: 60 % витрат без жодного чека

Найзручніший інструмент для тих, у кого мало реальних затрат: замість бухгалтерії витрат можна списати 60 % від доходів, але не більше 20 000 € на рік. Чеки, рахунки й договори при цьому не потрібні — достатньо вести облік доходів і запасів.

Три правила, які варто знати заздалегідь:

• паушаль доступний лише неплатникам ПДВ (або тим, хто був платником тільки частину періоду);
• сплачені за рік відрахування до соцстраху та страхової додаються до витрат понад ліміт у 20 000 €;
• поєднувати паушаль із реальними витратами не можна — вибір робиться на весь рік і фіксується в декларації.

На практиці для консультанта, айтівця чи перекладача паушаль майже завжди вигідніший за реальні витрати. Для тих, хто закуповує товар або платить за оренду приміщення, зазвичай навпаки — рахувати треба за своїми цифрами, а не за порадою в чаті.

Медичні відрахування: платяться завжди

Це єдиний платіж, який іде від самого початку й не залежить від того, чи був дохід узагалі. Ставка для SZČO у 2026 році — 16 % (у 2025 було 15 %), мінімальний аванс — 121,92 € на місяць. Для людей з інвалідністю діє пільгова ставка 8 % і аванс 60,96 €.

Аванс сплачується щомісяця, дату й суму страхова надсилає сама. Раз на рік вона робить річний перерахунок (ročné zúčtovanie) за фактичним доходом із декларації: якщо аванс був меншим за належний, прийде доплата, якщо більшим — повернення.

Ключове: нульовий дохід не звільняє від медичних відрахувань. Живність, відкрита «про всяк випадок» і не задіяна, все одно генерує близько 122 € на місяць. Якщо діяльність не ведеться, дешевше призупинити живність (pozastavenie), ніж накопичувати борг — але призупинення впливає на підставу вашого перебування, тож рішення варто узгодити заздалегідь. Ми розбираємо такі розвилки в межах супроводу живності.

Соціальні відрахування: коли вони починаються

Тут у 2026 році сталася головна зміна, і старе правило «платити починаєш із другого року, з 1 липня» більше не описує реальність.

З 1 січня 2026 року статус SZČO більше не прив’язаний до досягнення порогу доходів у календарному році. Обов’язкове соціальне страхування виникає з першого дня шостого календарного місяця, наступного за місяцем, з якого ви отримали право на підприємництво. Відкрили живність у лютому — обов’язок настає з 1 серпня. Перші приблизно пів року працюють як відстрочка.

З 1 липня 2026 року додався тест за доходами, і саме він визначає розмір:

• дохід за звітний період не перевищив 2 876,90 € — обов’язок не виникає, платити нічого;
• дохід від 2 876,90 до 9 144 € — діє мікровідрахування (mikroodvod): база 396,24 €, внесок 131,34 € на місяць;
• дохід вище 9 144 € — звичайний мінімум: база 914,40 €, внесок 303,11 € на місяць.

Ставка для SZČO — 33,15 %, максимальна база — 16 764 € на місяць, тобто верхня межа внеску 5 557,26 €. Поріг неоподатковуваного доходу прив’язаний до прожиткового мінімуму й переглядається щороку, тож цифру 2 876,90 € треба звіряти кожного року заново.

Перерахунок відбувається раз на рік: нова сума діє з 1 липня, а для тих, хто подавав декларацію з відстрочкою, — з 1 жовтня. Sociálna poisťovňa надсилає рішення листом. Цей лист не можна ігнорувати: сума змінюється без вашої участі, а списання йде по-старому, доки ви самі не виправите платіж.

Скільки це на місяць за мінімумом

Якщо скласти тільки обов’язкові щомісячні платежі 2026 року:

• 253,26 € — за доходу в коридорі мікровідрахування (121,92 медичних + 131,34 соціальних);
• 425,03 € — за доходу вище 9 144 € (121,92 + 303,11);
• 121,92 € — у перші місяці після відкриття та за доходу нижче порогу.

Податок на доходи зверху й один раз на рік. Це той мінімум, який варто закладати в ціну своїх послуг із першого місяця, а не з’ясовувати постфактум.

Декларація та строки

Декларація за календарний рік подається до 31 березня наступного року. Строк можна продовжити на три місяці простим повідомленням до податкової — без пояснення причин. На шість місяців продовжують лише тим, у кого були закордонні доходи.

Підприємець зобов’язаний спілкуватися з податковою електронно: декларація подається тільки через електронну комунікацію, паперову не приймуть. Штраф за неподання починається від сотні євро й при затягуванні зростає у тисячі.

Окрема історія — аванси з податку на доходи. Якщо останнє відоме податкове зобов’язання перевищило 5 000 €, платите щоквартально, якщо 16 600 € — щомісяця. Люди зі зростаючим доходом дізнаються про це раптово на другий-третій рік і отримують подвійне навантаження: доплату за декларацією та перший аванс майже одночасно.

Що ще змінилося у 2026

Транзакційний податок для підприємців-фізосіб скасовано з 1 січня 2026 року — останній платіж був за грудень 2025-го. Для юридичних осіб він залишився, і це один із рідкісних аргументів на користь живності проти s.r.o.

Поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ у 2026 році переглядався, і джерела дають різні цифри — актуальне значення перевіряйте на financnasprava.sk перед тим, як виставляти рахунки. Самі ставки ПДВ — 23 %, пільгові 19 % і 5 %.

Де зазвичай спотикаються

• вважати, що за нульового доходу платити не треба — медичні відрахування йдуть у будь-якому разі;
• не відкривати листи із Sociálnej poisťovne й далі платити торішню суму;
• змішувати paušálne výdavky з реальними витратами в одній декларації;
• накопичувати борг перед страховою або соцстрахом — з 2026 року скасовано 20-денний період на погашення заборгованостей після подання заяви на посвідку, усі борги мають бути закриті до подання;
• не повідомити медичну страхову про початок підприємництва у встановлений строк — потім нарахують заборгованість заднім числом.

Часті запитання

Скільки мінімум платить живностник на місяць у 2026 році

Медичні відрахування від 121,92 €. Соціальні додаються пізніше: 131,34 € за доходу в коридорі мікровідрахування і 303,11 € за доходу вище 9 144 €. Тобто мінімальне навантаження — приблизно 253 € або 425 € на місяць залежно від доходу, плюс податок на доходи раз на рік.

Коли живностник починає платити соціальні відрахування

З першого дня шостого календарного місяця після місяця отримання живностенського оправнення — і лише якщо дохід пройшов поріг. Старе правило про «1 липня другого року» з 2026 року не діє. Якщо живність відкрита раніше 2026 року, свою конкретну дату краще уточнити в Sociálnej poisťovni.

Чи треба платити, якщо доходу не було

Медичні відрахування — так, мінімальний аванс іде незалежно від виручки. Соціальні за доходу нижче порогу не виникають. Податок на доходи з нульової бази не сплачується, але декларацію, як правило, все одно треба подати.

Чи можна застосовувати paušálne výdavky, якщо я платник ПДВ

Ні. Паушаль доступний лише неплатникам ПДВ — або тим, хто був платником тільки частину податкового періоду. За постійної реєстрації платником ПДВ залишаються тільки реальні витрати з підтвердними документами.

Не хочете розбиратися у трьох графіках платежів одночасно — візьмемо живність на себе: підберемо коди діяльності, зареєструємо в податковій і страховій, порахуємо ваше реальне навантаження. А якщо потрібен хтось, хто розбиратиме листи з úradov і нагадуватиме про строки весь рік — подивіться особистого консультанта.